Příjmy a výdaje OSVČ v roce 2020: Kompletní přehled

Kdo je OSVČ?

OSVČ, neboli osoba samostatně výdělečně činná, je v České republice běžný pojem. Zjednodušeně řečeno, jde o člověka, který pracuje sám na sebe a podniká na základě živnostenského oprávnění nebo jiné samostatné výdělečné činnosti. OSVČ si sama zařizuje všechno kolem svého podnikání – od hledání klientů, přes fakturaci, až po placení daní a odvodů. Mezi typické OSVČ patří například řemeslníci, kadeřníci, programátoři, překladatelé nebo umělci. Důležitým dokumentem pro každou OSVČ je přehled o příjmech a výdajích, který se podává jednou ročně na finanční úřad. Za rok 2020 musely OSVČ podat tento přehled nejpozději do 3. května 2021, pokud si termín neprodloužily daňovým poradcem. V přehledu OSVČ uvádí své příjmy z podnikání, uplatňuje si výdaje a vypočítává daň z příjmu.

Základní pojmy pro OSVČ

Jako OSVČ máte povinnost vést evidenci svých příjmů a výdajů a na konci roku podat daňové přiznání. Pro rok 2020 jste mohli využít dva způsoby vedení účetnictví: daňovou evidenci nebo účetnictví. Daňová evidence je jednodušší forma a postačí vám, pokud jste splnili zákonem stanovené podmínky. V opačném případě jste museli vést účetnictví. V rámci daňové evidence sledujete příjmy a výdaje v peněžním deníku a sestavujete přehled o příjmech a výdajích. Ten slouží jako podklad pro daňové přiznání. Důležité je rozlišovat mezi příjmy a výdaji, které souvisí s vaším podnikáním, a těmi, které se týkají vašeho osobního života. Pouze výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů z podnikání si můžete odečíst od daňového základu.

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020

Položka	Předpokládaná hodnota	Skutečná hodnota
Příjmy z podnikání	500 000 Kč	485 000 Kč
Výdaje z podnikání	150 000 Kč	160 000 Kč
Základ daně z příjmů	350 000 Kč	325 000 Kč

Příjmy OSVČ v roce 2020

Rok 2020 byl pro OSVČ rokem plným nejistoty. Pandemie koronaviru a s ní spojená opatření se výrazně podepsala na hospodaření mnoha z nich. Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020 tak byl pro mnohé o to důležitějším dokumentem. Právě na jeho základě se totiž odvíjely nejen daňové povinnosti, ale i nároky na případné kompenzační bonusy od státu. Struktura příjmů OSVČ se v roce 2020 příliš nelišila od předchozích let. Stále dominovaly příjmy z podnikání, tedy z prodeje vlastních výrobků či služeb. Významnou položku však mohly tvořit i příjmy z pronájmů, kapitálového majetku či ostatní příjmy. Důležité je připomenout, že do příjmů OSVČ se počítají veškeré příjmy z podnikání, a to i ty, které nejsou předmětem daně z příjmů.

Výdaje OSVČ v roce 2020

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020 je klíčovým dokumentem pro daňové účely. Jednou z jeho nejdůležitějších částí jsou výdaje. Ty snižují základ daně a ovlivňují tak výši daně z příjmů. OSVČ si může vybrat mezi dvěma způsoby uplatnění výdajů: skutečné výdaje a výdajové paušály. Volba způsobu uplatnění výdajů má zásadní vliv na daňovou povinnost. Při uplatnění skutečných výdajů je OSVČ povinna vést evidenci o všech příjmech a výdajích, a to v souladu se zákonem o účetnictví. U výdajových paušálů se vychází z procentuální sazby stanovené zákonem, která se aplikuje na příjmy OSVČ. Výše paušálu se liší podle druhu vykonávané činnosti. OSVČ si může vybrat tu variantu, která je pro ni z daňového hlediska výhodnější.

Paušální výdaje vs. skutečné výdaje

Při vyplňování přehledu o příjmech a výdajích za rok 2020 jste jako OSVČ mohli volit mezi uplatněním výdajů procentem z příjmů, tzv. výdajovým paušálem, nebo vést daňovou evidenci a uplatnit skutečně vynaložené výdaje. Každá z těchto variant má svá specifika a je důležité zvolit tu, která je pro vás výhodnější.

Výdajový paušál je jednodušší varianta, kdy nemusíte vést podrobnou evidenci o výdajích. Stačí vám znát výši vašich příjmů a podle druhu podnikání uplatnit příslušný paušál. Pro rok 2020 činil výdajový paušál 80 % u příjmů z řemeslných živností, 60 % u příjmů z živností vázaných, a 40 % u příjmů z živností volných a ostatních příjmů.

Uplatnění skutečných výdajů je náročnější na administrativu, ale může vám přinést daňovou úsporu, pokud jsou vaše skutečné výdaje vyšší než výše výdajového paušálu. V takovém případě si vedete daňovou evidenci, kde zaznamenáváte všechny příjmy a výdaje související s vaším podnikáním.

Daňové slevy a odpočty pro OSVČ

Jako OSVČ máte nárok na uplatnění daňových slev a odpočtů, které snižují vaši daňovou povinnost. Při vyplňování přehledu o příjmech a výdajích za rok 2020 je důležité znát, na které slevy a odpočty máte nárok. Mezi nejvýznamnější patří:

Sleva na poplatníka: Tato sleva je poskytována všem poplatníkům daně z příjmů fyzických osob a v roce 2020 činila 24 840 Kč.

Sleva na manželku/manžela: Pokud váš manžel/ka splňuje zákonné podmínky, můžete uplatnit slevu na jeho/její příjem. Výše slevy se liší v závislosti na výši příjmů manžela/ky.

Sleva na studenta: Pokud jste studentem do 26 let, můžete uplatnit slevu na studenta ve výši 4 020 Kč za rok.

Kromě slev můžete uplatnit také různé druhy odpočtů, které snižují váš základ daně. Mezi nejčastější patří:

Odpočet úroků z hypotéky: Pokud splácíte hypotéku na bydlení, můžete si odečíst zaplacené úroky z daní.

Odpočet darů: Pokud jste v roce 2020 poskytli dar, můžete si jej odečíst z daní. Minimální výše daru pro uplatnění odpočtu je 1 000 Kč.

Před podáním přehledu o příjmech a výdajích si pečlivě prostudujte všechny možné slevy a odpočty, na které máte nárok. Ušetříte tak nemalé finanční prostředky. Pro detailní informace a přesné podmínky pro uplatnění jednotlivých slev a odpočtů doporučujeme navštívit webové stránky Finanční správy.

Rok 2020 byl pro OSVČ finanční horskou dráhou. Sledování příjmů a výdajů, ať už v aplikaci nebo staromódně v sešitě, bylo klíčové pro udržení finanční stability.

Bořivoj Král

Zvláštní režimy pro OSVČ v roce 2020

V roce 2020 existovaly pro OSVČ specifické režimy ovlivňující přehled o příjmech a výdajích. Pro plátce DPH se nic neměnilo, ti museli vést daňovou evidenci nebo účetnictví. OSVČ bez DPH si mohly vybrat mezi daňovou evidencí a paušálními výdaji. Paušální výdaje představovaly zjednodušený systém, kdy OSVČ uplatňovala výdaje procentem z příjmů, a to 80 % pro živnostníky v zemědělství, 60 % pro řemeslníky a 40 % pro ostatní. Výhodou paušálních výdajů byla jednoduchost, OSVČ nemusela sledovat skutečné výdaje. Nevýhodou pak mohla být nemožnost uplatnit skutečné, a tedy i vyšší výdaje. V roce 2020 se také vztahovala na OSVČ sleva na poplatníkovi, která snižovala daňovou povinnost. Pro rok 2020 činila sleva 8 050 Kč.

Daňové přiznání OSVČ za rok 2020

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020 je klíčovým dokumentem pro daňové přiznání. Obsahuje souhrn všech příjmů a výdajů, které jste během roku 2020 jako OSVČ měli. Na základě těchto údajů se následně vypočítá daňový základ a daňová povinnost. Je proto důležité, abyste si dali s jeho vyplněním záležet a zkontrolovali si všechny údaje. V přehledu uvedete příjmy z podnikání i z jiných činností. U výdajů je nutné rozlišovat výdaje daňově uznatelné a neuznatelné. Daňově uznatelné výdaje snižují daňový základ, a tím i vaši daňovou povinnost. Naopak, daňově neuznatelné výdaje se do daňového přiznání neuvádějí. Mezi typické daňově uznatelné výdaje patří například náklady na materiál, energie, nájemné nebo cestovné. Kromě přehledu o příjmech a výdajích je součástí daňového přiznání OSVČ také daňové prohlášení. V něm uvedete další důležité informace, jako jsou například slevy na dani, daňové zvýhodnění na děti nebo zaplacené zálohy na daň. Na základě všech těchto údajů se pak vypočítá vaše konečná daňová povinnost.

Termíny a povinnosti OSVČ

Pro OSVČ je zásadní dodržovat stanovené termíny a plnit své povinnosti, aby se vyhnuly zbytečným komplikacím a sankcím. Jedním z nejdůležitějších termínů je podání přehledu o příjmech a výdajích za rok 2020. Tento přehled musí být podán do 1. dubna 2021, pokud OSVČ nepodává daňové přiznání elektronicky. V případě elektronického podání je termín prodloužen do 3. května 2021.

Součástí přehledu jsou informace o dosažených příjmech, uplatněných výdajích a zaplacených zálohách na sociální a zdravotní pojištění. Na základě těchto údajů se vypočítá daňová povinnost OSVČ a případný přeplatek či nedoplatek na dani. Kromě daňové povinnosti musí OSVČ hradit také zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Výše záloh se odvíjí od výše dosaženého zisku. Minimální zálohy jsou stanoveny zákonem a pro rok 2020 činily 2 588 Kč na sociální pojištění a 2 352 Kč na zdravotní pojištění.

Kromě podání přehledu a placení záloh musí OSVČ vést také evidenci svých příjmů a výdajů. Tato evidence slouží jako podklad pro zpracování přehledu o příjmech a výdajích. OSVČ si může zvolit z několika způsobů vedení evidence, například daňovou evidenci nebo účetnictví. Důležité je, aby zvolený způsob vedení evidence splňoval zákonné požadavky. Dodržování termínů a povinností je pro OSVČ klíčové pro bezproblémové fungování jejich podnikání.

Užitečné odkazy a kontakty

Pro bližší informace a praktické rady ohledně daňového přiznání za rok 2020 a finanční problematiky OSVČ můžete využít následující zdroje:

Finanční správa ČR: Na webových stránkách Finanční správy najdete veškeré potřebné formuláře, metodické pokyny a aktuální informace k daňové problematice. Můžete zde také využít interaktivní daňový portál Moje daně, který umožňuje elektronické podání daňového přiznání.

Česká správa sociálního zabezpečení: Informace o platbách sociálního a zdravotního pojištění pro OSVČ, včetně aktuálních sazeb a termínů plateb, naleznete na webu ČSSZ.

Nezávislé finanční poradenské společnosti: Pokud si nejste jisti některými aspekty daňového přiznání nebo potřebujete pomoc s optimalizací vašich financí, obraťte se na nezávislého finančního poradce. Ten vám poskytne individuální konzultaci a pomůže vám zorientovat se v dané problematice.